Stock options india taxation

Lembre-se de pagar o imposto sobre as opções de compra de ações. Um ESOP é uma ferramenta eficaz para atrair, motivar, manter e recompensar os funcionários leais. Dado o ambiente de uma concorrência feroz, os prêmios de ações surgiram como a ferramenta mais eficaz para sinergizar os interesses dos empregados e do empregador. Os ESOPs tendem a promover uma cultura corporativa onde os funcionários motivados trabalham de forma mais produtiva e, assim, pretendem promover os objetivos comerciais de uma empresa. As variantes de prêmios de ações que são populares entre os empregadores incluem opções de ações para empregados, planos de compra de ações para empregados, unidades de ações restritas, direitos de agradecimento de ações, etc. A partir de 1º de abril de 2007, a taxabilidade da renda das opções de ações foi inserida no âmbito do Benefício Fringe Imposto (FBT). Isso alterou o ônus do imposto sobre os ESOPs sobre o empregador. Embora a lei permitisse aos empregadores recuperar o FBT dos empregados, essa cobrança resultou em aumento da carga de conformidade do empregador. O valor do benefício marginal foi o Valor de Mercado Justo (FMV) das ações de capital de suor de segurança especificadas na data de aquisição da opção, reduzido pelo valor efetivamente pago ou recuperado do empregado. Após 2 anos, o Imposto sobre Benefícios Fringe foi abolido com efeitos a partir de 1º de abril de 2009. Conseqüentemente, a tributação de ESOPs foi restaurada novamente como requisito nas mãos dos empregados. Para o efeito, o valor de qualquer ação de dívida de segurança especificada atribuída transferida, pelo empregador, sem custo ou a taxa de concessão, é considerada como requisitada nas mãos dos empregados e é tributável nos termos da seção 17 (2) (vi) de o ato. A diferença entre a JVM das ações alocadas transferidas na data do exercício e o preço de exercício recuperado do empregado é considerado como valor tributável do benefício. O FMV é determinado de acordo com as regras prescritas. Para as ações listadas, geralmente é a média do preço de abertura e fechamento da ação na data do exercício, enquanto as ações não cotadas na bolsa de valores reconhecida na Índia devem ser avaliadas pelos banqueiros comerciais da categoria I. A fim de salvar os empregadores o inconveniente administrativo de obter a avaliação para cada exercício, a lei também oferece flexibilidade de tomar o FMV na data do exercício ou no prazo de 180 dias antes da data do exercício. Além do imposto de pré-requisição no momento da colocação de ações, os funcionários também são obrigados a pagar o imposto sobre o ganho de capital ocorrido no momento da venda de ações. O Código de Imposto Direito (DTC), que deverá entrar em jogo a partir de 1 de abril de 2017, não faz muita divergência com o atual regime de tributação no que diz respeito aos prêmios de ações. A diferença entre o valor das ações na data em que a opção é exercida e o valor pago pelo empregado é tributável como renda de emprego. O valor das ações é determinado pelas regras a serem prescritas. Leia os nossos termos de uso antes de publicar comentários. TERMOS DE USO: as visualizações expressadas nos comentários publicados no indianexpress são apenas as escritoras de comentários. Eles não representam as opiniões ou opiniões do The Indian Express Group ou seus funcionários. Os comentários são publicados automaticamente no entanto, a indianexpress reserva-se o direito de derrubar a qualquer momento. Também nos reservamos o direito de não publicar comentários abusivos, obscenos, inflamatórios, derrogatórios ou difamatórios. Editorsrsquo PickAs com qualquer tipo de investimento, quando você percebe um ganho, é considerado um rendimento. A renda é tributada pelo governo. Quanta taxa você acabará liquidando e quando você paga esses impostos variará de acordo com o tipo de opções de ações que você está oferecendo e as regras associadas a essas opções. Existem dois tipos básicos de opções de ações, mais uma em consideração no Congresso. Uma opção de estoque de incentivo (ISO) oferece tratamento fiscal preferencial e deve aderir a condições especiais estabelecidas pelo Internal Revenue Service. Este tipo de opção de estoque permite aos funcionários evitar o pagamento de impostos sobre o estoque que possuem até que as ações sejam vendidas. Quando as ações são vendidas, os impostos sobre ganhos de capital de curto ou longo prazos são pagos com base nos ganhos obtidos (a diferença entre o preço de venda e o preço de compra). Esta taxa de imposto tende a ser inferior às taxas tradicionais de imposto sobre o rendimento. O imposto sobre ganhos de capital a longo prazo é de 20% e aplica-se se o empregado detiver as ações pelo menos um ano após o exercício e dois anos após a concessão. O imposto sobre ganhos de capital a curto prazo é o mesmo que a taxa de imposto de renda ordinária, que varia de 28 a 39,6 por cento. Impostos sobre três tipos de opções de ações Opção de super existências Opções de exercicios de empregado Imposto de renda ordinária (28 - 39,6) O empregador recebe dedução fiscal Dedução de imposto ao exercício do empregado Dedução de imposto sobre o exercício do empregado O empregado vende opções após 1 ano ou mais Imposto sobre ganhos de capital de longo prazo A 20 Imposto sobre ganhos de capital a longo prazo em 20 Impostos sobre ganhos de capital a longo prazo em 20 opções de ações não qualificadas (NQSOs) não recebem tratamento fiscal preferencial. Assim, quando um empregado compra ações (ao exercer opções), ele pagará a taxa de imposto de renda regular no spread entre o que foi pago pela ação e o preço de mercado no momento do exercício. Os empregadores, no entanto, se beneficiam porque podem reclamar uma dedução fiscal quando os funcionários exercem suas opções. Por esse motivo, os empregadores muitas vezes estendem NQSOs a funcionários que não são executivos. Impostos sobre 1.000 ações a um preço de exercício de 10 por ação Fonte: Salário. Assume uma taxa de imposto de renda ordinária de 28%. A taxa de imposto sobre ganhos de capital é de 20%. No exemplo, dois funcionários são investidos em 1.000 ações com um preço de exercício de 10 por ação. Um possui opções de ações de incentivo, enquanto o outro possui NQOSs. Ambos os funcionários exercem suas opções em 20 por ação e mantêm as opções por um ano antes de venderem 30 por ação. O empregado com os ISOs não paga nenhum imposto sobre o exercício, mas 4.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. O empregado com NQSOs paga o imposto de renda regular de 2.800 em exercitar as opções e outros 2.000 em imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. Penalidades pela venda de ações ISO dentro de um ano A intenção por trás dos ISOs é recompensar a propriedade dos funcionários. Por esse motivo, um ISO pode tornar-se quotdisqualifiedquot - isto é, se tornar uma opção de compra não qualificada - se o empregado vender o estoque no prazo de um ano de exercitar a opção. Isso significa que o empregado pagará um imposto de renda ordinário de 28 a 39,6 por cento imediatamente, ao contrário de pagar um imposto sobre ganhos de capital de longo prazo de 20% quando as ações forem vendidas mais tarde. Outros tipos de opções e planos de ações Além das opções discutidas acima, algumas empresas públicas oferecem os Planos de Compra de Ações da Função da Secção 423 (ESPPs). Esses programas permitem aos empregados comprar ações da empresa a um preço com desconto (até 15%) e receber tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos obtidos quando o estoque é posteriormente vendido. Muitas empresas também oferecem ações como parte de um plano de aposentadoria 401 (k). Esses planos permitem que os funcionários reservem dinheiro para aposentadoria e não sejam tributados sobre essa renda até a aposentadoria. Alguns empregadores oferecem a vantagem adicional de combinar a contribuição dos funcionários para um 401 (k) com ações da empresa. Enquanto isso, o estoque da empresa também pode ser comprado com o dinheiro investido pelo empregado em um programa de aposentadoria 401 (k), permitindo que o empregado construa uma carteira de investimentos de forma contínua e em uma taxa estável. Considerações fiscais especiais para pessoas com grandes ganhos O ​​Imposto Mínimo Alternativo (AMT) pode ser aplicado nos casos em que um funcionário perceba ganhos especialmente grandes de opções de ações de incentivo. Este é um imposto complicado, então, se você acha que pode se candidatar a você, consulte o seu consultor financeiro pessoal. Mais e mais pessoas estão sendo afetadas. - Jason Rich, contribuidor salarial. Quais são as opções de ações de empregados tributadas? Atualizado: Qui, 03 de novembro de 2017. 12 29 AM IST A de acordo com um relatório recente do jornal, o Tribunal de Apelação do Imposto de Renda havia considerado que os planos de opção de compra de ações dos empregados (Esops) são ativos de capital e Que o produto de um Esop seria tributável como ganhos de capital. Afirmou ainda que o Esop provavelmente se tornaria mais popular como meio de remuneração dos empregados em razão do fato de que o empregado poderia tratar a renda de tais Esops como ganhos de capital, que são tributados com uma taxa de imposto mais baixa. Até onde está este correto Letrsquos examina os fatos desta decisão. A decisão do tribunal mencionada neste relatório é a do banco do tribunal de Delhi no caso de Abhiram Seth, um funcionário da PepsiCo India. Ele recebeu o estoque da PepsiCo Inc., a empresa-mãe dos EUA, por meio de um plano de opção de compra de ações em várias datas de 1995 a 2000. O custo das ações era o preço de mercado. Parece que as opções foram exercidas naquele momento e as ações atribuídas ao Trust Esop nomeado pela empresa, que os manteve em nome do empregado, mas nenhum pagamento foi feito para as ações pelo empregado. As ações estavam sujeitas a um período de lock-in de três anos e o custo das ações deveria ser recuperado no momento da venda das ações. As ações foram vendidas pelo empregado em fevereiro de 2004 através do Esop Trust e a diferença entre o produto das vendas e o custo foi recebido pelo empregado através do Esop Trust. O tribunal, portanto, considerou que as ações eram bens de capital de longo prazo e os ganhos na venda das ações eram tributáveis ​​como ganhos de capital de longo prazo. Existem vários tipos de planos de remuneração de ações dos empregados. Os planos de ações restritas, os planos de opções de ações dos empregados e os planos de opções de sombra são alguns deles. As características e características de cada um são bastante diferentes e, portanto, o tratamento de tributação também difere. Plano de estoque restrito: quando se analisa os fatos desse caso, a proporção da decisão do tribunal parece justificada. Este foi realmente um estoque de ações restrito de atribuição de estoque restrito através de uma confiança, que também tinha um elemento sem dinheiro. Além disso, a concessão foi ao preço de mercado das ações. Portanto, toda a diferença recebida pelo empregado representou a apreciação das ações da colocação das ações. O tratamento tributário dos planos de opções de ações dos empregados é bastante diferente. Por conseguinte, esta decisão não pode ser considerada aplicável em todos os planos de remuneração de ações, deixe sozinho, Esops, onde a concessão de ações não está a preço de mercado. Também é necessário ter em mente que a lei foi alterada a partir de abril de 2009. De acordo com a lei alterada para a Esops, a diferença entre o valor de mercado das ações na data de exercício da opção e o preço de concessão do As ações são tributáveis ​​como um requisito, como parte da renda salarial, e a posterior valorização é tributável como ganhos de capital. Da mesma forma, para os planos de ações restritas, a diferença entre o preço de mercado na data da colocação e o preço a pagar pelas ações é tributável como um requisito, enquanto a apreciação subseqüente é tributável como ganho de capital. Mesmo hoje, se as ações forem alocadas ao preço de mercado, a valorização total será atribuível ao período de colocação de postos e, portanto, seria tributável como ganhos de capital. O tratamento fiscal do plano de opções de sombra é, no entanto, bastante diferente. Aqui, o funcionário realmente não tem o direito de receber ações reais da empresa empregadora exercitando a opção. Uma compra nocional é assumida, bem como uma venda nocional e a diferença é paga ao empregado. A decisão do tribunal considerou que essa diferença paga ao empregado é realmente da natureza de um bônus, que está vinculado ao desempenho dos preços das ações da empresa e o valor total é, portanto, tributável como salário, uma vez que existe realmente Nenhuma opção real para adquirir as ações. De abril de 2007 a março de 2009, as opções de compra de ações eram tributáveis, embora não nas mãos do empregado. O empregador era obrigado a pagar o imposto sobre benefícios adicionais (FBT) sobre o valor de tais opções de ações, sendo o valor determinado pela diferença entre o preço de mercado e o preço de exercício (preço ao qual as ações foram alocadas ao empregado), a diferença Sendo determinado na data da aquisição da opção. Quando o empregado vende as ações em que o empregador pagou a FBT, o preço de mercado das ações na data de aquisição deve ser tomado como o custo de tais ações para o cálculo das mais-valias na venda das ações. O tratamento fiscal dos planos de remuneração das ações dos empregados, portanto, depende do tipo de plano, da sua estrutura e do momento em que a aquisição ou exercício da opção ocorreu. Gautam Nayak é um contador fretado. Congratulamo-nos com os seus comentários em mintmoneylivemint